中国税收当中有哪些隐形税收

【专家解说】：中国税收当中有哪些隐形税收

很多人以为，我们平时只缴纳个人所得税。造成这种错觉的原因，或许与中国的税收方式有关。

中国税收最主要的两大类为所得税和流转税，所得税分为个人所得税和企业所得税；流转税则是商品在流转过程中缴纳的税，分为增值税、营业税、消费税。流转税被分化到商品生产、流通、销售等各个环节中，因为是间接缴纳，所以往往被纳税人忽略掉。其实，我们日常生活中，无论是购房、买车这样的大额消费，还是其它小额消费，都隐含着税款。即使你坐在家中喝一口自来水，也隐含着6%的增值税。只要用钱消费，我们几乎都须缴税。

1、在购房中，购房者直接缴纳的税为契税和印花税。按现行政策，个人首次购买90平方米以下的住房，契税税率为1%，根据各地政策不同，税率从3%至5%不等。印花税则为房价的万分之五。如购买一套100万的商品房，购房者须直接缴税10500元至50500元不等。

但这100万购房款中还隐藏着其它税，计算方式也更为复杂。开发商从最初拿地开始，各种税就一直相伴。买地须缴纳契税；房子建好后须缴纳土地增值税；对外售房须缴纳营业税。

以上诸多环节中，税额较高的为土地增值税和营业税。营业税税率为5%，一套售价100万的房子中，即隐含5万元的营业税；土地增值税则与开发商建房的土地增值额有关。开发商的利润越高，缴税额度越高。如果开发商的利润率为较为保守的30%，经专业会计师估算，100万的房款中，约含6万元的土地增值税款。这样算来，一套100万的商品房，总税款超过12万。

但隐形税收远不止这些。开发商建房、卖房的支出中，还含有很大一笔税，这些钱实际上也隐含在房价中。建房用的建筑材料，如钢筋、水泥、瓷砖、地板等，这些都隐含着17%的增值税。如果开发商不是自己建房，而是将工程包给建筑公司，建筑公司的承包总额仍须缴纳3%的营业税。这些税因为涉及商品众多、每件商品又经过复杂的流通渠道，已很难计算出其中有多少税被附加到房价中。

买房后，每年须缴纳物业费，物业费中仍隐藏着物业公司的营业税，税率为5%。家中所用的水、电、气价格中，则隐含13%的增值税。如果房子要转卖，又将征收新一轮的契税、印花税，当然，这些税一般由购买二手房的人承担。

2、根据增值税的征收特点，一件商品中隐藏的增值税总额，不会超过商品终端价格的17%，但也不会低于这一比例太多。一辆售价10万元的汽车，隐含的增值税接近于1.7万元。此外，如果购买进口车，税率要高出很多。目前，进口整车的关税税率为25%（关税已含在汽车的售价中）。

汽车最主要原材料为钢铁，钢铁来自于采矿业。采矿企业须缴纳资源税，该税是针对在中国境内开采矿产品和生产盐的单位征收的一种税，实行定额浮动税率，同一矿产品在不同地区的税率均有所不同。矿石进入钢铁厂、钢铁再进入汽车生产厂、汽车进入销售店，这些环节中，每个环节均须对商品价格的增值部分征收增值税。税率一般为17%。

消费者在买车时，须缴纳车辆购置税和消费税。车辆购置税为车价的10%（排量1.6升及以下车税率5%）。此外，买车人还须缴纳消费税，消费税按排量的不同，税率有所区别。税率从1%至40%不等。如果购买一辆售价10万元，排量低于1.6升的汽车，须缴车辆购置税和消费税共计1万元。

综合以上各项税，一辆售价10万元的轿车，须至少花费11万才能将车开走，其中直接税和间接税约2.7万元。

而买车后，车主每年须缴纳车船税，小型汽车的税额一般为数百元。买车须上保险，保险公司按5％的税率缴纳营业税，也就是说，保费的5%成为税款。

3、但如果仔细研究，会发现我们餐桌上的东西都隐含着税。如果使用的是一次性筷子，筷子中有增值税、消费税；我们所吃的肉中，隐含着13%增值税和屠宰税；做菜用的食用油中，含13%的增值税。多数饭馆白开水免费，实际上，饭馆提供的这杯白开水中，也有多项税。水费中有增值税，烧水用的天然气价格中，含有增值税、资源税；以上所有商品的流通过程中，还涉及到运输成本，运输企业须缴纳3%的营业税。

4、烟叶被制作成卷烟后，烟厂须缴纳消费税，税率按照售价不同，分为56%和36%两档。此外，卷烟批发环节还新增加了一道从价税，税率为5%。从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有卷烟，都要按批发卷烟的销售额乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。

一包香烟的税，需从收购烟叶说起。收购烟叶须缴纳烟叶税，应纳税额按收购烟叶金额计税，税率为20%。

如果一个消费者是一名烟民，他一生中可能比同等消费水平的非烟民向国家多缴很多税。一包香烟销售价格的一半左右成为税款，如果一个烟民每天抽一包售价8元的红塔山，一生中如果抽烟40年，那该烟民所缴的税款近6万元。