会计实务计算题

【专家解说】：1、应纳的资源税 （1）外销原煤应纳资源税＝280*3＝840（万元） （2）外销洗煤应纳资源税＝100/60%*3＝500（万元） （3）食堂用煤应纳资源税＝0.25*3＝0.75（万元） （4）外销天然气应纳资源税＝（3.7－0.2）*8＝28（万元） （5）应纳资源税合计＝1368.75（万元） 2、应纳增值税 （1）外销原煤销项税额＝22400*17%＝3808（万元） （2）外销洗煤销项税额＝15840*17%＝2692.8（万元） （3）食堂用煤销项税额＝0.25*22400/280*17%＝3.4（万元） （4）外销天然气销项税额＝6660*13%＝865.8（万元） （5）进项税额＝1190＋200*7%＝1204（万元） （6）应纳增值税＝3808+2692.8+3.4+865.8－1204＝6166（万元）