煤炭企业现金流管理问题研究

【摘要】：现金流如同企业的“血脉”,只有企业的现金流保持流转通畅,企业才能获得持续、稳定的发展。但企业的现金流管理与企业的经营管理活动是交织在一起的,企业经营管理活动的复杂性和不稳定性,经常导致企业现金流入与现金流出的不平衡性。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入,保持现金流量的通畅,就必须加强企业现金流量管理。 从2004年开始,国家加大了对煤炭行业的重组力度,集团化经营已成为煤炭企业发展的大趋势,在这种趋势下,不论是兼并中小型煤矿,还是扩大现有经营规模,都需要有充足的现金流作为保障,这就需要有一个成熟而有效的现金流管理体系作为支撑。而由于历史原因,煤炭企业对现金流的重视程度不够,现金流管理存在很大的问题,严重的制约了资金的使用效率,限制了企业的发展。伊泰煤炭股份有限公司作为大型民营煤炭企业,即将在H股上市,能否拥有健康的现金流,决定了其能否从容面对国内外金融市场,降低筹资风险,实现筹资目标。因此,加强现金流管理对于伊泰煤炭在资本市场上的表现起着至关重要的作用。 本文共分为四章,第一章绪论介绍了现金流管理的相关概念及理论,第二章以煤炭企业为切入点,将其发展过程分为初创期、成长期、成熟期和衰退期四个生命周期,结合生命周期分析了煤炭行业的现金流特点。然后,根据21家煤炭上市公司近三年的现金流数据,分析了煤炭企业的现金流管理现状。第三章对伊泰煤炭股份有限公司进行了简单的介绍,并以近三年的现金流量表为依据,分析了其现金流管理状况,并据此得出了存在的问题及原因。第四章在第三章的分析基础上,从战略、战术和预警三个方面,研究改善伊泰煤炭现金流管理的方法,以期为企业提高现金流管理水平提供指导性意见。 【关键词】：煤炭企业 现金流分析 现金流管理
【学位授予单位】：南京财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F426.21;F406.72
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 绪论8-15
• 1.1 研究的背景及意义8-9
• 1.2 相关概念界定9-11
• 1.3 相关文献回顾11-14
• 1.3.1 国外文献回顾11-13
• 1.3.2 国内现金流管理理论研究13-14
• 1.4 本文的研究思路14-15
• 第2章 煤炭行业现金流管理现状分析15-25
• 2.1 煤炭企业概况15-16
• 2.2 煤炭行业现金流影响因素16-20
• 2.2.1 外部因素16-19
• 2.2.2 内部因素19-20
• 2.3 煤炭企业现金流特征20-22
• 2.3.1 煤炭企业生命周期20-21
• 2.3.2 煤炭企业现金流特点21-22
• 2.4 煤炭行业上市公司现金流管理现状分析22-25
• 2.4.1 我国煤炭上市公司现金流总体状况分析22-23
• 2.4.2 偿债能力分析23
• 2.4.3 盈利质量分析23-25
• 第3章 伊泰煤炭股份有限公司现金流管理现状分析25-31
• 3.1 伊泰煤炭股份有限公司简介25-26
• 3.2 伊泰煤炭现金流管理现状分析26-28
• 3.2.1 公司的资产流动性分析26
• 3.2.2 公司获取现金能力分析26-27
• 3.2.3 公司现金流量的结构分析27-28
• 3.2.4 经营活动现金流量指标分析28
• 3.3 伊泰煤炭现金流管理存在的问题及原因28-31
• 3.3.1 伊泰煤炭企业现金流管理中存在的问题28-29
• 3.3.2 伊泰煤炭现金流管理问题产生原因29-31
• 第4章 伊泰煤炭现金流管理方法研究31-42
• 4.1 现金流管理方法概述31-33
• 4.1.1 战略现金流管理31-32
• 4.1.2 现金流战术管理32-33
• 4.1.3 企业现金流预警管理33
• 4.2 案例：中煤能源的现金流管理33-34
• 4.2.1 中煤能源的现金流战略管理33
• 4.2.2 中煤能源的现金流战术管理33-34
• 4.3 伊泰煤炭现金流战略战术管理及预警系统的建立34-42
• 4.3.1 伊泰煤炭现金流战略管理34-36
• 4.3.2 伊泰煤炭现金流战术管理36-39
• 4.3.3 伊泰煤炭现金流预警管理39-42
• 结论42-43
• 参考文献43-45
• 后记45-46
• 附录46-48

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