重庆T地暖公司内部控制系统的构建研究

【摘要】： 随着社会经济的不断发展,内部控制在企业发展和管理中的作用日益突出,在整个社会经济的健康良性发展中的意义也越来越大,日益受到理论界和企业界的重视。近年来,随着我国小企业的迅速发展,小企业在国家经济战略中的作用和地位越来越突出,但小企业内部控制制度相对薄弱的问题,却极大地削弱了小企业的核心竞争力,所以小企业迫切需要加强内部控制的建设。小企业的内部控制建设不可能面面俱到,也不能厚此薄彼,而应根据小企业的实际情况,因地制宜,有的放矢,有所取舍。 论文在分析国内外内控研究现状的基础上,阐述了课题研究和撰写本文的意义,联系实际地探究了重庆T地暖公司的内部控制情况,提出了对T公司进行内控的构想。论文首先概述了国内外对小企业内控的理论研究现状和研究意义,然后分析了重庆T公司的内控情况,探究诊断T公司在内控方面存在的问题。在此基础上论文结合国内外对小企业的内控经验和理论研究成果,以及作者自己的实际工作经验,对重庆T地暖公司的内控系统进行了重构,这也是论文的重点所在。重构的T公司内控系统由内部环境、会计基础工作、公司内部资产、采购与付款环节、销售与收款环节、安装施工环节等关键控制点构成,并有机组合为公司内部控制环境、会计与监督、资产内部控制和业务循环控制等四个控制子系统。其中,论文对以施工员负责制模式为核心的业务循环控制进行了详细阐述。此外,论文还对内控改进措施的实施效果进行追踪和分析。 【关键词】：小企业 内部控制系统 改进措施
【学位授予单位】：重庆大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 引言8-15
• 1.1 论文的研究背景8
• 1.2 论文的研究意义8-9
• 1.3 国内外内部控制研究现状综述9-13
• 1.3.1 国外内部控制研究现状分析9-11
• 1.3.2 国内内部控制研究现状的分析11-13
• 1.4 论文研究的基本思路和内容13-15
• 2 企业内部控制理论综述15-21
• 2.1 内部控制理论的发展15-17
• 2.2 内部控制在现代管理中的作用17-18
• 2.3 我国小企业内部控制系统的研究18-21
• 3 T 公司背景介绍21-35
• 3.1 T 公司所处行业概况21-22
• 3.2 T 公司基本情况22-23
• 3.2.1 公司的历史沿革22
• 3.2.2 公司主要业务的特点及工艺流程22-23
• 3.3 T 公司现行内部控制现状23-27
• 3.3.1 内部控制环境23-24
• 3.3.2 会计基础工作24-25
• 3.3.3 资产内部控制25-26
• 3.3.4 业务循环内部控制26-27
• 3.4 T 公司现行内部控制存在的问题分析27-34
• 3.4.1 内部控制环境薄弱28-30
• 3.4.2 会计基础工作规范性差30
• 3.4.3 资产内部控制存在重大疏漏30-32
• 3.4.4 业务循环内部控制缺乏有效控制32-34
• 3.5 T 公司现行内部控制存在问题的原因分析34-35
• 4 T 公司内部控制系统的重构35-55
• 4.1 重构T 公司内部控制系统的原则35
• 4.2 重构T 公司内部控制系统的核心架构35-37
• 4.3 重构T 公司内部控制系统的方案37-53
• 4.3.1 创设良好的内部控制环境37-40
• 4.3.2 规范会计基础工作和强化内部监督40-42
• 4.3.3 强化公司资产内部控制42-44
• 4.3.4 建立健全业务循环控制——施工员负责制44-53
• 4.4 内控改进的效果分析53-55
• 5 结论55-56
• 致谢56-57
• 参考文献57-60

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