流域跨界水污染治理的财税政策思考

【摘要】：水污染环境问题,已经对人类社会的发展构成了严峻的挑战。作为世界上人口最多的国家和最大的发展中国家,中国在水资源的使用和管理方面,存在着水资源短缺和用水浪费并存,洪水和生态失衡,水污染和水管理不善等突出问题。在我国水污染问题的一个突出表现是省际间、地区间水污染纠纷接连不断,这严重影响经济发展和社会稳定。由于流域水环境在整体上不可分割,但却为人为行政区划分割所打破,二者间的冲突是水环境问题产生和诸多矛盾的根源之所在。排污行为具有的外部不经济性(地方治污时存在“搭便车”心理),导致地方政府在强制力缺失的情况下协调解决环境问题的博弈中上、下游地区难以实现合作；此外地方保护主义、地区税收竞争等因素的存在都使得了跨行政区水资源管理和水污染防治中的低效甚至无效,从而引发资源环境日趋恶化、上、下游地方政府及人民之间矛盾重重、社会稳定和团结存在巨大隐患等多元问题,严重威胁了地方经济的可持续发展。 对于流域跨界水污染的研究从实质上讲就是在现行财政分权体制下,对于需要地方政府联合提供的非经济性公共产品,地方政府如何有效的对这一类的公共产品如何有效的提供的问题。对于流域跨界水污染治理的失败一定程度上是由于外部性因素导致的“市场失灵”(market failure)进而造成了“政府的失灵”(government failure)。因此财政支出增长理论等公共财政理论的不是政府征税合理依据,治理污染的单纯的通过征税等经济手段难以有效的解决该问题。基于这样的思考和认识笔者认为虽然水污染税的征收有助于我国税制建设的完善,但是随着时间的推移和政府职能的转变,公共财政支出的规模和结构亦应随着进行调整。 文章基于财税视角分析了流域跨界水污染治理存在的因素,认为由于中观层面的公共产品供给主体缺失、中央环保政策的制定忽略地区因素以及现行税制结构的约束等因素是造成流域跨界水污染治理失效的主要因素。在此基础上,认为深化公共产品理论,明确各级层政府权利义务,通过建立地区横向财政支付体系、优化现行税制结构等手段来促进流域跨界水污染。 本文的行文内容作了如下的安排：第一章引言,介绍文章整体框架结构和创新点,是对文章的一个总概括。第二章以财税理论为切入点,梳理了研究对象的研究现状及进展。第三章、第四章、第五章以及第六章是正文部分。第三章分析了长江流域水污染治理的现状与成因。第四章在梳理了当前我国水污染的治理的相关政策,并比较了其优劣性。第五章分析、借鉴发达国家在流域跨界水污染治理方面有益经验。作为全文的重点之所在的第六章针对我国跨界流域水污染治理存在的问题,就财税政策方面提出了自己的见解和主张。第七章的安排是因为跨界水污染的治理,是一个较为复杂的问题,单纯就以财税政策单方治病,难以到达目的。故需要一些配套措施例如：环境法制建设、公众参与等推进跨界水污染的治理。 文章的不足在于由于流域内上、中、下游各地区的水污染成因大相径庭,文章提出的政策主张等没有细化,针对性不强。这一问题的产生是由于人自身的研究能力有限、实地考察的缺失等因素造成的。但是文章是以一个中级层面的视角去分析问题,文章的结论和措施带有普遍性,亦有其参考价值。 【关键词】：流域跨界 水污染 财税政策 长江流域
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：X52;F812.0
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-12
• 1 引言12-26
• 1.1 水污染问题与中国水污染12-15
• 1.1.1 水污染问题全球蔓延,发展中国家尤为突出12-13
• 1.1.2 我国水污染问题频发,跨界水污染问题突出13-15
• 1.2 跨界水污染治理的财税政策研究背景与意义15-19
• 1.2.1 经济的可持续发展15-16
• 1.2.2 政府的高度重视与社会环保意识的不断提升16-18
• 1.2.3 区际产业转移与流域水污染治理18-19
• 1.3 相关研究概念之间的界定19-22
• 1.3.1 水污染及其治理对象19-20
• 1.3.2 中国的行政区划20-22
• 1.3.3 区域规划22
• 1.4 研究的基本思路22-23
• 1.5 本文的主张和观点23-25
• 1.5.1 在当前的政治激励机制模式赋予政府收税的权利未必是解决跨界水污染治理的有效措施23-24
• 1.5.2 通过税收来增加政府治污资金与调整当前财政支出结构改变水污染治理中的资金约束条件24-25
• 1.5.3 以横向支付为纽带构建中级层面意义上的公共产品供给主体,推进跨界流域水污染的治理25
• 1.6 研究方法25-26
• 2、文献回顾26-34
• 2.1 水污染治理基础理论26-29
• 2.1.1 外部性理论26-27
• 2.1.2 公共品理论27-29
• 2.2 流域跨界水污染研究进展和评述29-34
• 2.2.1 对于水污染税制研究的进展29-30
• 2.2.2 对于跨界流域水污染治理的研究30-32
• 2.2.3 流域跨界水污染研究的一个简要评述32-34
• 3 长江流域水污染治理的现状与成因34-44
• 3.1 我国长江流域治理的现状35-38
• 3.1.1 管理法规方面:水污染治理行政化倾向突出,地方立法主导流域治理35-36
• 3.1.2 资金投入方面:投资总量不足,投资主体单一、地区投资差异大36-37
• 3.1.3 管理体系方面:流域的条块分割与部门管理分割并存37-38
• 3.2 当前水污染治理失效的成因分析38-44
• 3.2.1 中观层面的公共产品供给主体缺失导致流域水污染治理失效38-39
• 3.2.2 现行税制结构对于跨界流域水污染治理的制约39-41
• 3.2.3 现行财政支付制度的自身的缺陷导致流域内地方政府消极治污41-42
• 3.2.4 中央环保政策的制定忽略了地方政府的"个人理性"和地区差异42-44
• 4 水污染治理的主要措施的比较分析44-50
• 4.1 当期水污染治理的主要措施概览44-45
• 4.2 税收与主要水污染治理措施的比较45-48
• 4.3 当前水污染征税存在的一些问题48-50
• 5. 国外水污染治理的成功经验与借鉴50-56
• 5.1 英国对于泰晤士河的治理50-51
• 5.2 美国对于密西西比流域的治理51-53
• 5.3 德国对于莱茵河的治理53-54
• 5.4 发达国家治理的经验总结与启示54-56
• 6. 完善长江流域水污染治理的财税政策56-63
• 6.1 完善长江流域生态治理的财政措施56-60
• 6.1.1 深化公共产品理论推进财政转型,实现公共产品供给的多元化56-57
• 6.1.2 实施财政信贷发挥政策导向作用57-58
• 6.1.3 建立健全地方政府间的横向转移支付58-59
• 6.1.4 调整财政支出结构,加大资金的支持力度59-60
• 6.1.5 推进地区经济发展,促进地区经济协调发展60
• 6.2 完善长江流域生态治理的税收措施60-63
• 6.2.1 完善和推进环境税制建设60-61
• 6.2.2 深化相关的税收优惠政策61-62
• 6.2.3 以优化税制结构优化方式反向推进地区经济结构优化62-63
• 7 促进跨界水污染治理的相关配套措施63-66
• 7.1 推进法律建设,严格环保执法63
• 7.2 推进社会范围内的水资源产权界定63-64
• 7.3 推进全社会范围内绿色GDP的核算,树立科学合理的政绩观64-65
• 7.4 其他辅助性措施65-66
• 参考文献66-70
• 后记70-72
• 致谢72-73

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