中国石油天然气股份有限公司内部控制研究

【摘要】：随着全球经济的快速发展，企业经营管理的风险越来越多，会计信息的真实性越来越受到挑战，由此便产生了内部控制。内部控制作为企业内部自我约束的一种有效机制，正在受到我国政府和上市公司监管部门的密切关注。加强企业内部控制，是促进企业经济运行和财务状况持续、稳定、健康发展的可靠保证，也是进一步提升企业经营质量和改善财务状况的基础性工作。它是建立规范的公司法人治理结构，完善现代企业制度，提高企业管理水平的必要手段。 本文阐述了COSO框架下的内部控制定义及内部控制理论发展历程，并从企业实践出发，整理和归纳了中国石油在内控体系建设过程中取得的丰硕成果，充分总结了中国石油内部控制的特色部分，尤其对全面风险管理和海外风险防控更是进行了深入细致地分析。本文还总结了中国石油内部控制在执行过程中存在的问题和不足，并有针对性地提出了相应的解决措施。 本文通过对中国国有大型企业（中国石油）的内部控制先进经验的总结和分析，对其他国有企业的内部控制建设提供一定借鉴并为中国内部控制的推广和发展贡献一份力量。 【关键词】：内部控制 中国石油 COSO框架 全面风险管理 海外风险防控
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F406.72;F426.22
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-15
• 0.1 研究的背景及意义10-11
• 0.1.1 论文研究的背景10-11
• 0.1.2 论文研究的意义11
• 0.2 国内外文献综述11-13
• 0.2.1 国外文献综述11-12
• 0.2.2 国内文献综述12-13
• 0.3 研究内容及研究方法13-14
• 0.4 创新点14-15
• 1 内部控制及发展历程15-20
• 1.1 内部控制的涵义15-16
• 1.2 国内外内部控制发展历程16-20
• 1.2.1 国外内部控制发展情况16-18
• 1.2.2 国内内部控制发展情况18-20
• 2 基于 COSO 框架的内部控制体系20-32
• 2.1 将控制环境作为体系管理的基础20-23
• 2.2 将风险评估作为体系的重要环节23-25
• 2.3 将控制活动作为体系的核心内容25-27
• 2.4 将信息与沟通作为体系承上启下的纽带27-30
• 2.5 将监督作为完善体系运行的有效手段30-32
• 3 中国石油内部控制分析32-43
• 3.1 中国石油将全面风险管理作为内控体系建设的核心33-37
• 3.1.1 踏实进行风险识别与分析34
• 3.1.2 逐步过渡到全面风险评估34-35
• 3.1.3 认真做好风险应对35-36
• 3.1.4 形成重大风险报告机制36-37
• 3.2 中国石油的内控体系与 ERP 信息系统相互融合37-38
• 3.3 中国石油拥有先进的内控管理信息平台38-40
• 3.4 中国石油的内控体系具有科学性和广泛的适用性40-43
• 4 中国石油内控体系中现存问题分析43-49
• 4.1 海外业务迅速拓展引发的风险防控问题43-45
• 4.1.1 地缘安全性问题43-44
• 4.1.2 汇率波动问题44-45
• 4.2 经营管理不当引发的健康安全环保问题45-46
• 4.3 投资不当引发的资金问题46
• 4.4 内控体系风险防控能力失效的问题46-47
• 4.5 成本与收益之间平衡性的问题47-48
• 4.6 内控体系与原有管理体系融合性的问题48
• 4.7 内控体系持续建设的问题48-49
• 5 中国石油内控体系现存问题的改进建议49-55
• 5.1 解决海外业务风险防控问题的建议49-50
• 5.1.1 加强反恐方面的控制49
• 5.1.2 加强金融方面的控制49-50
• 5.1.3 加强内控建设方面的控制50
• 5.2 解决管理疏忽引发健康安全环保问题的建议50-51
• 5.2.1 加强对承包商的管理50
• 5.2.2 加强员工安全责任意识教育50-51
• 5.3 解决投资不当引发资金问题的建议51
• 5.3.1 加强投资项目运营管理51
• 5.3.2 加强投资项目资金流管理51
• 5.4 解决风险防控能力失效问题的建议51-52
• 5.5 解决成本与收益平衡性问题的建议52-53
• 5.6 解决内控体系与原有管理体系融合性问题的建议53
• 5.7 解决内控体系持续建设问题的建议53-55
• 6 结束语55-56
• 参考文献56-61
• 致谢61-62

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