我国天然气产业财税政策研究

【摘要】：天然气是清洁能源，对改善我国能源结构、减少温室气体排放、发展低碳经济具有十分重要的作用。近年来我国天然气产业发展迅速，但我国天然气生产增长速度远低于天然气消费增长速度。我国自2007年成为天然气净进口国以来，天然气对外依存度逐年上升，2011年天然气对外依存度达到了22%。能源消费有巨大的惯性，虽然未来十几年我国天然气产量将会增加，但增幅远远低于需求量的增长，供需差额将进一步加大。由于我国对天然气长期实行低价政策，造成国内大部分气田处于亏损或者微利状态，企业投资积极性很低，国家财税政策导向成为鼓励天然气资源勘探开发投资的重要条件。天然气产业健康发展与价格、财税政策关系十分紧密，但我国尚未建立起反映资源稀缺程度和市场供求变化的天然气价格形成机制，缺少促进天然气产业健康发展的针对性财税政策。希望通过论文的研究，对建立适合我国天然气产业特点和发展阶段的财税政策提出建设性的建议，以促进我国天然气产业健康发展。 第一，针对理论与实践研究背景提出研究天然气产业财税政策的必要性，以及研究天然气产业财税政策的理论和现实意义，在文献回顾的基础上对我国天然气产业财税政策进行了界定。 第二，论文回顾了我国天然气产业财税政策的改革历程，并就财税政策改革对天然气产业的影响进行了分析，总结了我国天然气产业财税政策存在的问题。 第三，为了给我国天然气产业财税政策改革指明方向，并减少政策变动风险，论文将系统动力学引入天然气产业财税政策的研究。首先，利用因果回路图工具，分析了增值税、营业税、所得税、资源税费、其他税费、天然气价格、替代能源价格、政府价格规制等因素对天然气勘探、开发、生产的影响和各项财税政策对天然气产业的综合影响。其次，在因果回路图分析的基础上，利用系统动力学建模，检验不同财税政策对我国天然气供需的影响程度，分析各种财税政策的效果。分别测试提高天然气价格、降低税率、加大对天然气产业技术创新的优惠力度等财税政策对天然气产业的影响。以因果回路图分析和仿真结果为指导，提出我国天然气产业财税政策改革应注意的问题。 第四，借助经典经济学模型分析天然气产业成本特点和天然气生产企业的定价行为，以及对垄断企业进行价格控制的效果。论文利用博弈论分析了天然气生产企业定价行为的影响因素，并比较了税收、价格限制等不同政策对均衡解的影响，对我国天然气价格规制的必要性和规制水平做了研究。根据传统经济学理论和博弈论分析结果，为我国天然气产业定价机制改革提供进一步的理论指导。 第五，经过多年实践，西方主要产油国逐步形成了对天然气勘探、开采、储备、加工、消费等环节进行普遍调节的财税政策体系。论文介绍了英国、美国、俄罗斯、澳大利亚等西方主要产油国天然气产业财税政策，并总结了国外成功经验对我国的启示。 第六，根据我国天然气产业财税政策存在的问题，借鉴国外经验，以传统经济学理论、博弈论和系统动力学分析结果为指导，提出了促进我国天然气产业发展的财税政策建议。 【关键词】：天然气产业 财税政策 系统动力学 博弈论
【学位授予单位】：中国石油大学（华东）
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F426.22;F812.0
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 论文创新点摘要9-15
• 第一章 绪论15-39
• 1.1 研究背景15-17
• 1.2 研究意义17-18
• 1.2.1 理论意义17
• 1.2.2 现实意义17-18
• 1.3 国内外研究现状18-34
• 1.3.1 系统动力学在能源领域应用研究现状18-21
• 1.3.2 天然气产业定价机制研究现状21-24
• 1.3.3 油气产业财税政策研究现状24-29
• 1.3.4 财税政策相关研究及天然气产业财税政策的界定29-34
• 1.4 研究内容、研究方法和技术路线34-38
• 1.4.1 研究内容34-35
• 1.4.2 研究方法35-37
• 1.4.3 技术路线37-38
• 1.5 创新点38-39
• 第二章 我国天然气产业财税政策的演变及问题分析39-53
• 2.1 我国天然气价格政策的演变及评价39-41
• 2.2 我国天然气产业财税政策的演变及评价41-50
• 2.2.1 我国天然气产业财税政策建立与发展阶段41
• 2.2.2 我国天然气产业财税政策调整阶段41-42
• 2.2.3 我国天然气产业财税政策全面改革与完善阶段42
• 2.2.4 1994 年以来我国天然气产业财税政策的演变及评价42-50
• 2.3 我国天然气产业财税政策存在的问题50-52
• 2.3.1 天然气定价机制改革进程缓慢50
• 2.3.2 增值税转型不全面50
• 2.3.3 营业税改革会造成短期内税收成本上升50-51
• 2.3.4 所得税对天然气产业激励明显不足51
• 2.3.5 天然气资源税改革需要进一步深化51-52
• 2.3.6 天然气产业财税优惠政策少52
• 2.4 小结52-53
• 第三章 我国天然气产业财税政策的系统动力学建模与仿真53-93
• 3.1 系统动力学概述53-56
• 3.2 财税政策对我国天然气产业影响的因果关系分析56-62
• 3.2.1 流转税对天然气产业影响的因果关系分析56-57
• 3.2.2 资源税费对天然气产业影响的因果关系分析57-58
• 3.2.3 其他税费对天然气产业影响的因果关系分析58
• 3.2.4 天然气价格对天然气产业影响的因果关系分析58-59
• 3.2.5 替代能源价格对天然气产业影响的因果关系分析59-60
• 3.2.6 价格规制对天然气产业影响的因果关系分析60-62
• 3.3 财税政策对我国天然气产业影响的系统动力学建模62-83
• 3.3.1 模型假设62-64
• 3.3.2 模型结构及数据来源描述64-81
• 3.3.3 模型有效性测试81-83
• 3.4 仿真结果与分析83-92
• 3.4.1 仿真结果83-88
• 3.4.2 政策实验88-92
• 3.5 小结92-93
• 第四章 天然气产业财税政策中的定价机制分析93-111
• 4.1 天然气定价的经济学分析93-101
• 4.1.1 天然气定价的理论基础93-97
• 4.1.2 垄断市场中的价格控制97-101
• 4.2 现有市场结构下天然气定价的博弈分析101-109
• 4.2.1 博弈定价的理论基础101-103
• 4.2.2 天然气价格博弈特点103-104
• 4.2.3 天然气价格博弈模型假设104
• 4.2.4 天然气定价模型分析104-106
• 4.2.5 税收调整下的博弈定价106-107
• 4.2.6 天然气价格规制水平的博弈分析107-109
• 4.3 小结109-111
• 第五章 国外天然气产业财税政策及对我国的启示111-133
• 5.1 英国天然气产业财税政策111-115
• 5.1.1 公司所得税111-112
• 5.1.2 附加费112-113
• 5.1.3 石油收益税113
• 5.1.4 资本免税额113-114
• 5.1.5 激励114
• 5.1.6 间接税114-115
• 5.2 俄罗斯天然气产业财税政策115-119
• 5.2.1 公司所得税116
• 5.2.2 出口关税116-117
• 5.2.3 采矿税117
• 5.2.4 资本免税额117-118
• 5.2.5 激励118
• 5.2.6 间接税118-119
• 5.3 澳大利亚天然气产业财税政策119-123
• 5.3.1 公司所得税119-120
• 5.3.2 石油资源租金税120-121
• 5.3.3 特许权使用费121
• 5.3.4 资本免税额121
• 5.3.5 激励121-122
• 5.3.6 间接税122-123
• 5.4 美国天然气产业财税政策123-129
• 5.4.1 公司所得税124
• 5.4.2 特许权使用费124-125
• 5.4.3 资本免税额125-126
• 5.4.4 激励126
• 5.4.5 替代最低税制度126
• 5.4.6 州和地方税126-127
• 5.4.7 国外公司税127
• 5.4.8 间接税127-129
• 5.5 国外天然气产业财税政策经验总结129-132
• 5.5.1 国外天然气产业财税政策体系比较完善129-130
• 5.5.2 国外天然气产业财税政策运用重点突出130
• 5.5.3 国外天然气产业财税激励形式多样化130-131
• 5.5.4 国外重视对天然气资源地利益的保护131
• 5.5.5 国外重视对天然气产业研发的激励131-132
• 5.6 小结132-133
• 第六章 我国天然气产业的财税政策选择133-151
• 6.1 天然气产业财税政策选择的原则133-135
• 6.1.1 立足我国税制改革的总体部署133
• 6.1.2 贯彻低碳与环保理念133-134
• 6.1.3 结合天然气产业特点134
• 6.1.4 形成价税联动机制134-135
• 6.1.5 提高立法层级135
• 6.2 进一步深化天然气价格形成机制改革135-137
• 6.2.1 加快天然气价格形成机制改革进程135-136
• 6.2.2 提高天然气价格政策的可预见性及稳定性136
• 6.2.3 加强天然气价格政策与需求侧管理政策的协调136-137
• 6.2.4 开征碳税助力天然气价格改革137
• 6.3 构建所得税对天然气产业的激励机制137-140
• 6.3.1 降低研发支出限制条件137-138
• 6.3.2 放宽天然气产业勘探与生产等支出的扣除限制138
• 6.3.3 细化对天然气产业的投资抵免与加速折旧等规定138-139
• 6.3.4 加强对低投资回报油田的所得税激励139
• 6.3.5 提高所得税优惠对天然气产业专用人力资本投资的激励139-140
• 6.4 降低天然气产业税费负担140-143
• 6.4.1 实现天然气产业增值税的全面转型140-141
• 6.4.2 降低天然气产业增值税负担141-142
• 6.4.3 全面推进营业税改征增值税改革142
• 6.4.4 优化天然气产业税费制度142-143
• 6.5 进一步深化资源税改革143-145
• 6.5.1 明确天然气资源税的职能定位144
• 6.5.2 资源税款专款专用144-145
• 6.5.3 完善资源税减免政策145
• 6.6 加大对非常规天然气的财税支持力度145-147
• 6.6.1 加大对非常规天然气的税收优惠力度145-146
• 6.6.2 改进对非常规天然气的财政支出政策146-147
• 6.6.3 加强对非常规天然气开发理论和技术创新的支持147
• 6.7 进一步明确横向和纵向财税分配关系147-149
• 6.7.1 厘清地方各级政府之间税收收入分配关系148
• 6.7.2 构建天然气资源输出地区与输入地区的横向补偿机制148-149
• 6.7.3 扩大天然气税收的地方分成比例149
• 6.8 小结149-151
• 结论及展望151-153
• 参考文献153-165
• 攻读博士学位期间取得的研究成果165-168
• 致谢168-169
• 作者简历169

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