聚光型光伏发电企业采购与付款循环的内部控制研究

【摘要】：企业的生产经营过程中，风险无处不在。合理的、各岗位彼此牵制的内部控制制度可降低管理风险，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，避免因管理漏洞给企业造成损失。建立、健全内部控制制度对于提升企业的管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展具有不可替代的作用。 本文旨在建立、健全采购与付款内部控制制度。首先，明确提出建立、健全采购与付款内部控制制度要达到规范本公司采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊的目标；其次，为达到控制目标需确定业务循环的关键控制点，包括采购计划管理、采购供应商管理、采购价格谈判及合同管理、采购质量控制、采购付款管理、采购成本控制等；再次，对与采购与付款业务相关的岗位职责进行合理分工，确保请购与审批、询价与确定供应商、采购合同起草与审批、采购与验收、采购与相关会计记录、付款审批与付款执行等不相容岗位相互分离、制约，合理保证对关键控制点的有效控制；最后，根据已建立的采购与付款循环内部控制制度设计、绘制业务流程控制图，使业务控制关键点、业务流程直观的呈现出来。 通过对建立、健全的采购与付款控制程序的有效执行，全面防范、应对、化解采购过程中的风险，消除这一环节的隐患，保证企业财产安全，确保各项规章制度与经营决策可以顺利执行，提供真实、有效、可靠的会计信息。 【关键词】：内部控制 采购与付款循环
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F426.61
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 1 引言7-12
• 1.1 选题背景与意义7-9
• 1.1.1 选题背景7-8
• 1.1.2 选题意义8-9
• 1.1.3 研究对象9
• 1.2 国内外内部控制的研究9-12
• 1.2.1 国内采购与付款内部控制的研究10
• 1.2.2 国外内部控制的发展10-12
• 2 聚光型光伏发电行业及本公司现状12-15
• 2.1 聚光型光伏发电行业现状12-13
• 2.2 本公司现状13-15
• 3 采购与付款内部控制15-31
• 3.1 采购与付款内部控制设计的主要程序15
• 3.2 采购与付款内部控制的控制目标15-16
• 3.3 采购与付款内部控制的关键控制点16-24
• 3.3.1 采购预算管理16-17
• 3.3.2 采购供应商管理17-18
• 3.3.3 采购价格谈判控制18-19
• 3.3.4 采购合同签订管理19-20
• 3.3.5 采购验收控制20-21
• 3.3.6 采购付款管理21-22
• 3.3.7 存货相关总成本控制22-24
• 3.4 采购与付款环节各部门各岗位职责24-26
• 3.4.1 部门间职责分工25
• 3.4.2 各岗位职责25-26
• 3.5 采购与付款环节审批权限与授权26
• 3.6 完善采购与付款环节相关制度26-27
• 3.7 采购与付款业务流程27-31
• 4 结论31-33
• 参考文献33-34
• 致谢34-35

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