中国水利水电建设集团公司内部控制研究

【摘要】：随着时代的发展,尤其在全球经济一体化的今天,企业无论从组织构架还是治理结构等方面都发生了相当大的变化,集团化企业已经成为公司形态发展的主流,而由此带来的结果是公司从战略的制定到执行都将面临更加明显的系统性和复杂性,必须通过“管理+控制”的手段来实现对整个集团化企业系统的有效运作。我国集团公司由于体制、环境等原因,内部控制中更存在着许多特殊问题,造成了现在部分集团公司内部控制比较混乱的局面。这无论对国家经济的稳定,还是集团公司自身的发展前途来说,都是一项严重的隐患。目前,对于一个集团公司内部管控的研究还处于基础阶段,是管理学上最薄弱的一个环节,行业性质的差异又使得每个大型集团公司的内部控制制度不可能完全一样,有可借鉴参考之处,但不能如出一辙。因此,研究我国集团公司内部控制的现实状况,发现其中的问题并寻找解决问题的途径,对我国现阶段的实际情况来说是十分必要和迫切的。 本文以中国水利水电集团公司为一个案例,对其目前的公司治理结构下的内部控制制度进行分析,具体到其中个别子公司,理论结合实际,评价整个集团公司内控的情况,肯定其取得的成绩,也找出存在的不足和漏洞,并提出改进建议。文章第一部分为导论,分别对选题背景、写作目的、框架结构和预期贡献等四个方面进行了阐述。第二章进入文章的主题,其中,第一小节是对水电建设集团公司现有的治理结构进行描述,梳理并明确集团公司内部各子公司之间的责权利关系,为后续分析集团公司的内部控制手段做铺垫；第二小节主要指出在现行管理制度下,水电建设集团公司与其他集团公司一样不可避免的存在的一些共性问题,也是内部管控的薄弱环节；第三小节从两个方面入手,先是提出水电建设集团公司目前在符合内部控制制度要求方面所采用的一些基本管理手段,再从其行业特殊性出发,着重分析其有代表性先进性的几点管理手段,突出并肯定其取得的成绩。第三章、第四章为本文的重点,不仅提出了问题,而且提出了解决问题的方案,是写作本文的预期目的所在。其中,第三章主要是找出水电建设集团公司内部管理的问题和不足之处,既有共性问题,也有特殊问题,同时参照新推行的《企业内部控制制度规范》要求,分析集团公司执行时可能存在的难点与疑点,而第四章主要为解决问题,分别从完善集团公司治理结构和优化现有内部控制制度两方面入手,融入自己的意见和看法,分若干点提出改进方案,既符合集团公司的行业要求,又不违背内部管理的原则,希望对集团公司内部控制的研究起到一定的借鉴和参考作用。 【关键词】：水利水电建设集团 公司治理 内部控制
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F426.91;F426.61;F406.72
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 1. 导论9-13
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 研究目的11
• 1.3 选题思路与框架11
• 1.4 预期贡献11-13
• 2. 水电建设集团公司治理结构与内部控制措施13-24
• 2.1 水电建设集团公司治理结构的现状13-15
• 2.2 集团公司治理结构方面存在的主要问题15-16
• 2.2.1 集团公司股权结构不合理,董事会行使权利不到位15-16
• 2.2.2 集团公司监事会的组成及其权利行使问题16
• 2.3 水电建设集团公司的主要内部控制措施16-24
• 2.3.1 水电建设集团的基本内部控制制度16-19
• 2.3.2 水电建设集团公司特殊行业性质下所采用的有特点的管控手段19-24
• 3. 水电建设集团公司目前内部控制制度实施过程中的问题探讨24-31
• 3.1 国有企业内部控制存在的问题24-26
• 3.1.1 董事会治理环节薄弱,效率低下24
• 3.1.2 管理层风险意识薄弱,缺乏有效的防范措施24-25
• 3.1.3 内部控制制度不完善25-26
• 3.2 水电建设集团公司内部控制制度下的问题所在26-31
• 3.2.1 资金管理难度大,工作效率不高26-27
• 3.2.2 部门工作缺乏沟通,管理混乱,增加工作负担27-29
• 3.2.3 难以做到集权与分权相结合29-30
• 3.2.4 结算制度不完善,变更索赔缓慢30-31
• 4. 完善集团公司治理结构,优化内部控制制度的对策思考31-44
• 4.1 集团公司治理结构的改革和完善31-34
• 4.1.1 完善强化董事会,充分发挥其作用32
• 4.1.2 健全监事会,扩大其行使的权利范围32-33
• 4.1.3 进行体制创新,科学定位集团母子公司33-34
• 4.2 优化和完善集团公司内部控制制度的对策34-42
• 4.2.1 加强资金集中管理,提高风险防范能力34-35
• 4.2.2 优化集团公司投资组合战略,改进以往墨守成规的投资方式35-38
• 4.2.3 明确定位相互交叉作业的子公司之间的责权利,减少子公司问考核业绩的冲突38-39
• 4.2.4 视成员企业运作过程加大集权和放权力度39-40
• 4.2.5 清晰定位合作方关系,规范结算程序40-41
• 4.2.6 完善内控程序,在原则范围内为职工谋福利,为公司谋发展41-42
• 4.3 对如何推进集团公司内控管理的一点思考42-44
• 5. 小结44-45
• 5.1 本文小结44
• 5.2 文章研究的局限44-45
• 参考文献45-47
• 后记47-48
• 致谢48

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