减税显效倒逼政府优化开支

　　近年来，为激发企业活力和提振国内消费，决策层持续推行减税政策，效果也逐渐显现。

　　3月18日，财政部公布了今年1~2月财政收支情况，税收收入35114亿元，增长6.6%，增幅明显收窄。其中个人所得税、关税则受减税政策影响，分别出现了同比18.1%和3.9%的降幅。

　　至于第一大税种增值税，1到2月收入14414亿元，同比增长11.3%，与去年同期增速（22.3%）相比几乎腰斩，这和去年5月份实施的增值税降低税率等三项减税举措有关。今年4月1日起，增值税税率将大幅下调（16%降至13%，10%降至9%），可预见未来增值税将继续增速放缓甚至同比下降。

　　这几年，中国经济增速放缓，企业经营开始遭遇困境，有鉴于此，决策层力推减税降费。统计显示，通过营改增等税制改革，2012年到2017年累计减轻市场主体负担超过3万亿元，2018年的减税规模则达到1.4万亿元左右。

　　今年两会期间，从政府工作报告到部委记者会，再到代表、委员的议案、提案，减税都是重点提及和讨论的议题。3月5日，李克强总理所作的政府工作报告明确深化增值税改革，确保主要行业税负明显降低。12日，十三届全国人大财政经济委员会建议，有关部门提高税收立法质量和效率，尽快提出将增值税法、消费税法、关税法等提请全国人大常委会审议的时间安排，按时提交审议。

　　此前有观点认为，一轮轮减税降费主要是大中型企业受益，受到税收征管技术加强等因素影响，小微企业受惠有限。不过，随着减税政策逐渐向小微企业倾斜，如今年初《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》发布，后者也会明显受益。在全国两会部长通道上，国家税务总局局长谈及今年减税降费特点时称，减税降费导向精准，力减制造业、小微企业、工薪阶层的负担，且减税降费规模空前。

　　当然，随着减税降费相继落实到位，如今年全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这将给各级财政带来较大压力。此时，为支持企业减负，各级政府要过紧日子。政府工作报告就明确，今年中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右；地方政府也要主动挖潜，大力优化支出结构，多渠道盘活各类资金和资产。

　　针对部分地方财政资金浪费现象，如一些地方为了把预算花完，大量开会，把钱用于大量印制会议材料和交通运输等方面，甚至一到年底“突击花钱”。对此，财政部门应制定出一整套符合各层级实际的全面预算绩效考核指标体系，并通过立法的形式固定，指导地方用好每一分财政资金。至于国企，2018年国企利润总额33877亿元，同比增长了12.9%，但利润增长并没有在政府的预算收入增长中体现出来。未来可将国企的利润分配纳入政府财政预算管理，“政府要过紧日子，国企也要过紧日子”。

　　同时，对于不合理的“税收洼地”和不适宜的财政补贴政策，也应适时退出。去年，霍尔果斯税收优惠政策被清理，令大批仅仅为避税而注册的文化影视公司撤离；调整了新能源汽车和光伏行业的补贴政策，让低端新能源车及光伏电站产能过剩得到遏制。未来，各级政府还要持续清理不恰当的税收优惠政策，防范税源流失和维护公平公正的税收制度环境。

　　毋庸置疑，在减税政策持续推行下，经济活力将得到有效激发，但同时税收收入增速将下滑，这就要求各级政府优化开支，甚至习惯过“紧日子”。