恒大汽车完成第一期上市辅导

也将聘请独立第三方评估师进行商誉评估。

本文为IPO早知道原创作者｜Stone Jin

据IPO早知道消息，海通证券对中国恒大新能源汽车集团有限公司（以下简称“恒大汽车”）科创板上市的第一期辅导工作已于9月22日至10月13日完成。

辅导工作进展报告显示，包括时守明、刘永灼、秦立永、郭建文、谢武、周承炎6位恒大汽车董事；潘大荣、方家俊、潘翰翎三位恒大汽车高级管理人员；以及黄贤贵作为持有5％以上股份股东的法定代表人总计10人接受辅导。

在第一期的辅导工作中，总计存在关联交易的梳理和规范、独立董事的任职资格、新车研发涉及的风险披露、商誉减值以及境外专利的梳理5大主要问题。

在关联交易方面。

由于境内A股对关联方和关联交易的披露覆盖范围高于香港联交所，因此恒大汽车在对报告期前三年尚未认定为关联方但根据A股要求需要补充认定为关联方的关联交易进行梳理和查证，并计划在招股书中进行详细披露。

此外，恒大汽车及下属子公司存在对关联方提供借款的情形，根据《上海证券交 易所科创板股票上市规则》第4．1．4条，上市公司控股股东、实际控制人不得通过关联交易、资金占用、担保、利润分配、资产重组、对外投资等方式损害上市公司利益，侵害上市公司财产权利，谋取上市公司商业机会。关联方资金占用系科创板上市IPO审核中的红线问题，该等资金占用需于申报基准日前进行清理。

对此，海通证券给出的解决措施为：保证按照从严原则补充披露关联方和关联交易，并且在9月30日报告期末进行清理。

而在独立董事的任职资格上，其主要针对周承炎一人。

根据恒大汽车于2020年6月26日发布的《董事名单与其角色职能》，周承炎为恒大汽车的独立非执行董事。根据中国恒大（股票代码：3333）于2020年7月7日发布的《董事名单与其角色职能》，周承炎在中国恒大担任独立非执行董事。根据恒腾网络（股票代码：136）于2020年6月26日发布的《董事名单与其角色职能》，周承炎在恒腾网络担任独立非执行董事。

即周承炎在恒大汽车、中国恒大和恒腾网络三家公司均担任独立非执行董事；而中国恒大、恒腾网络均为与恒大汽车受同一实际控制人控制的企业，中国恒大为恒大汽车间接持股超过5％的股东。

按《科创板规范运作指引》规定，周承炎在实际控制人控制的上市公司中国恒大、恒腾网络担任独立董事，与中国证监会、科创板上市公司规范运作要求独立董事不应为“在直接或间接持有上市公司已发行股份 5％以上的股东单位或者在上市公司 五名股东单位任职的人员”、“在科创公司实际控制人及其附属企业任职的人员”及近一年内有该等情形的明文要求不符。

为此，恒大汽车将另聘一名已会计专业人士担任公司的独立董事及审计委员会委员。目前此项工作正在推进之中。

此外，就新车研发涉及的风险披露问题，恒大汽车计划在招股书做特别风险提示；就商誉减值问题，恒大汽车将聘请独立第三方评估师进行商誉评估，确保客观反映真实商誉价值；就境外专利的梳理问题，恒大汽车拟要求境外知识产权律师出具专项核查意见。

目前，恒大汽车的主营业务分为两部分，其一为高科技新能源汽车的设计、研发、生产和销售，构建涵盖整 制造、电机电控、动力电池、智能驾驶的新能源汽车全产业链；其二则是以养生谷谷和医疗服务为载体，提供医疗、养生、养老、亲子、休闲为一体的健康管理服务。

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